研发费用加计扣除政策效应超预期 各类企业提前享3333亿元减税红利

今年以来，企业研发费用加计扣除优惠政策连续推出，税收红利不断释放。国家税务总局最新数据显示，截至10月底，全国各类企业提前享受加计扣除金额1.3万亿元，减免税额3333亿元。加计扣除比例提高与提前享受范围扩展的双重优惠，为制造业企业注入强劲动能，激发企业创新热情。

北京师范大学政府管理研究院副院长、产业经济研究中心主任宋向清对《证券日报》记者表示，从实施效果看，企业研发费用加计扣除政策效应超出预期，广受企业欢迎。在时间上企业享受税收优惠政策提前，有利于鼓励科技创新、缓解企业生产经营资金压力。

今年3月份制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，企业在10月纳税申报期可提前享受上半年加计扣除优惠。为进一步鼓励科技创新、缓解企业生产经营资金压力，9月份优惠政策再加码，企业可以提前享受范围扩展至前三季度，同时通过增设2021版研发支出辅助账样式等措施，方便纳税人。

10月纳税申报期，中车长春轨道客车股份有限公司提前享受税收减免1.76亿元。“新政策促进了产品更新换代，提高了核心竞争力。”公司财务总监卢淑华表示，凭借优良的品质，公司生产的各类列车已出口至22个国家和地区，数量累计超过9000辆，签约额超过120亿美元。

“这项政策使制造业享受双重利好，有利于增强发展动力。”国家税务总局所得税司一级巡视员刘宝柱表示，制造业企业不仅可提前享受研发费用加计扣除政策，而且加计扣除比例由75%提高到100%。双重利好惠及18.6万户制造业企业，加计扣除金额达9036亿元，减免税额2259亿元，占全部享受优惠户数和减免税额的比重分别为57.7%和67.8%。其中，加计扣除比例提高带来制造业企业多享受减免税额571亿元，政策支持制造业发展的导向有效得到显现。

刘宝柱表示，从研发费用加计扣除金额看，82.1%享受优惠的企业加计扣除超过100万元，从户均水平看，享受优惠的企业户均研发投入456.5万元，按可比口径测算，同比增长13.3%，显示出政策激发了企业的创新热情，研发投入力度得到增强。

宋向清表示，研发费用加计扣除政策支持力度非常大，有利于激发企业的创新热情和活力，促使企业加大研发投入力度。从政策导向看，尤其是制造业企业相当于享受双重利好，有利于制造业加大创新驱动，增强发展动力。

记者注意到，为进一步方便纳税人办税，税务部门还通过增设2021版研发支出辅助账样式、调整优化了“其他相关费用”限额计算方法等措施，大幅精简企业账表填报信息，优化费用计算方法，减轻企业核算负担。企业享受政策所需填写的研发费用辅助账表减少75%，填报时间明显缩短，财务工作量大幅降低。

“以前做研发费用加计扣除申报，填写研发支出辅助账有一定难度。”重庆桴之科科技发展有限公司财务人员冯茜表示，新政策增设了更简洁的研发支出辅助账样式，企业既可以使用老版本，也可以使用新版本，还可以根据企业情况自己设定，这大大地减轻了办税负担。

在中国社会科学院财经战略研究院副研究员蒋震看来，研发费用加计扣除政策不仅仅是税收政策体系的一个方面、一个环节，更是着眼全局、立足实际、激励创新的“牛鼻子”，该政策的实施，营造出激励创新的良好税收环境，有利于优化科技创新的土壤，厚植高质量发展的能力，政策效应也将会在中长期得到更有力更显著的体现。

宋向清表示，为确保政策及时有效落地，建议各地税务部门一要精简操作，提高工作效率；二要精准辅导，提高政策落地效能；三要精细协作，提高政策对企业的激励效应。尽可能优化和精简企业账表填报信息，优化和简便费用计算方法，有效减轻企业核算负担，确保加计扣除的减税红利在企业中能够直达快享，更好地激发制造业创新活力。

关键词： 亿元 红利 效应